Учёт денежных средств и денежных документов

Аналитический учёт денежных документов ведется по их видам.

К счету 56 может открываться субсчет "Собственные акции, выкупленные у акционеров". На этом субсчете показывается номинальная стоимость собственных акций, выкупленных акционерным обществом для последующей перепродажи или аннулирования.

3.2. Учёт денежных средств на расчётном счете

Порядок открытия расчётного счета

Организации могут открывать в банках расчётные и текущие счета.

Расчётный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчётов, и т.п.

Организации вправе открывать расчётный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчётных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчётного счета организация представляет в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);

• устав организации (копия, заверенная нотариально);

• справка о регистрации организации;

• справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учёт;

• справки социальных фондов о постановке на учёт;

• карточка с образцами подписи и оттиском печати (2 экземпляра).

Счет открывается по разрешению управляющего банком.

При открытии расчётного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчётный счет открыт с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Между банком и организацией заключается договор на расчётно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются:

• стоимость открытия расчётного счета;

• стоимость услуг по расчётно-кассовому обслуживанию;

• стоимость наличного обращения;

• проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.

Прием и выдача денег с расчётного счета или безналичные расчёты производятся банком на основании документов, утвержденных им же. Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное поручение, расчётный чек, платежное требование-поручение.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24