Учёт расчётных и кредитных операций

Организация самостоятельно определяет показатель для расчёта доли прибыли структурного подразделения — среднесписочную численность работников или фонд оплаты труда. Выбранный показатель должен быть неизменным в течение отчетного года. Основные производственные фонды принимаются в расчёт по остаточной стоимости, числящейся по балансу.

Определение величины удельного веса для исчисления авансовых и фактических сумм налога на прибыль по организациям (без структурных подразделений) и по их структурным подразделениям производится исходя из соответственно предполагаемых и фактических показателей среднесписочной численности работников (фонда оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов этих организаций и их структурных подразделений.

Сведения о суммах авансовых взносов по структурным подразделениям и фактически полученной прибыли сообщаются организацией налоговому органу субъекта Российской Федерации по месту нахождения структурных подразделений соответственно до начала квартала и в десятидневный срок со дня, установленного для представления квартальных и годовых бухгалтерских отчетов.

При определении авансовых сумм налога на прибыль по организации и входящим в нее структурным подразделениям принимается предполагаемая среднесписочная численность работающих (предполагаемый фонд оплаты труда) и предполагаемая средняя остаточная стоимость основных производственных фондов на соответствующий отчетный период.

При определении фактических сумм налога на прибыль принимаются фактические показатели по среднесписочной численности работающих (фонду оплаты труда) и средней остаточной стоимости основных производственных фондов за отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Налог на прибыль исчисляется отдельно по организации (без структурных подразделений) и отдельно по каждому структурному подразделению в соответствии со ставками налога на прибыль, действующими на территориях, где расположены эти организации и их структурные подразделения.

Пример. За первое полугодие организация получила выручку от реализации продукции в сумме 48 000 руб., в том числе НДС — 8 000 руб. По кварталам выручка составила:

I квартал — 12 000 руб., в том числе НДС — 2 000 руб.;

II квартал — 36 000 руб., в том числе НДС — 6 000 руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81