Учёт денежных средств и денежных документов

Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчётных и отгрузочных документов поставляемой продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

Порядок расчётов платежными требованиями-поручениями показан на рис. 13.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

1 — поставщик представляет покупателю расчётные и отгрузочные документы на отгруженную ему продукцию, выполненные работы, оказанные услуги; 2 — поставщик сдает в банк на инкассо платежные требования при реестре; 3 — банк поставщика пересылает в банк покупателя платежные требования; 4 — банк покупателя передает покупателю платежные требования для акцепта; 5 — покупатель акцептует платежные требования; 6 — банк списывает деньги со счета покупателя; 7 — пересылает исполненные платежные требования в банк поставщика; 8 — банк поставщика зачисляет деньги на счет поставщика;

9 — банки выдают своим клиентам выписки из расчётных счетов и платежные требования.

Рис. 12. Расчёты платежными требованиями

Аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком.

Порядок расчётов по аккредитивам показан на рис. 14.

При расчётах чеками владелец чека дает письменное поручение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчётах во всех случаях, предусмотренных законом Российской Федерации.

Порядок расчётов чеками показан на рис. 15.

При расчётах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной (исполняющий) банк.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24