Бухгалтерская отчётность организации

Пример. В декабре 1998 г. в организации была проведена документальная налоговая проверка, по результатам которой был получен акт с решением о доначислении налогов на сумму 90 000 руб. По данному акту были оформлены разногласия и направлено письмо в городскую налоговую инспекцию о решении данного вопроса. По оценкам экспертов есть высокая вероятность, что сумма доначисления налогов будет снижена до величины 40 000 руб.

По состоянию на 31.12.98 остатки по бухгалтерским счетам равны:

по счету 80 (кредит) — 140 000 руб.

по счету 81 (дебет) — 80 000 руб.

Величина убытков по условному факту доначисления налогов по акту налоговых органов признана существенной и принято решение об отражении наиболее вероятной их величины в сумме 40 000 руб. в бухгалтерской отчетности, а оставшиеся 50 000 руб. (90 000 - 40 000) раскрыть в пояснениях к бухгалтерской отчетности.

Заключительные записи в бухгалтерском учёте за 1998 г. будут следующие:

Д-т сч. 81 "Использование прибыли" 40 000 руб.

К-т сч. 76 "Расчёты с разными дебиторами и кредиторами" 40 000 руб.;

Д-т сч. 80 "Прибыли и убытки" 120 000 руб.

К-т сч. 81 "Использование прибыли" 120 000 руб.;

Д-т сч. 80 "Прибыли и убытки" 20 000 руб.

К-т сч. 88, субсчет 1 "Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года" 20 000 руб.;

Д-т сч. 88, субсчет 1 "Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года" 20 000 руб.

К-т сч. 88, субсчет 2 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" 20 000 руб.

В феврале 1999 г. был окончательно урегулирован вопрос о доначислении налогов и получен акт налоговых органов на сумму 50 000 руб.

В бухгалтерской отчетности в феврале 1999 г. осуществляются следующие бухгалтерские записи:

Д-т сч. 76 "Расчёты с разными дебиторами и кредиторами" 40 000 руб.

К-т сч. 88, субсчет 2 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" 40 000 руб. (обратная запись);

Д-т сч. 81 "Использование прибыли" 50 000 руб.

К-т сч. 68 "Расчёты с бюджетом" 50 000 руб. (начислены налоги);

Д-т сч. 68 "Расчёты с бюджетом" 50 000 руб.

К-т сч. 51 "Расчётный счет" 50 000 руб. (уплачены налоги).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26