Учёт валютных операций

Получен кредит на транзитный валютный счет (курс — 6 руб. за 1 долл.):

Д-т сч. 52, субсчет 1 "Транзитный валютный счет"   10 000 долл. / 60 000 руб.

К-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков"   10 000 долл. / 60 000 руб.;

валюта перечислена на текущий валютный счет (курс — 6 руб. за 1 долл.):

Д-т сч. 52, субсчет 2 "Текущий валютный счет" 10 000 долл. / 60 000 руб.

К-т сч. 52, субсчет 1 "Транзитный валютный счет" 10 000 долл. / 60 000 руб.;

на 31.08.98 г. произведен пересчет обязательств по курсу ЦБ РФ (курс — 20 руб. за 1 долл.)

[(20 - 6 • 10 000 = 140 000]:

Д-т сч. 80 "Прибыли и убытки" (83) 140 000 руб.

К-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков" 140 000 руб.;

начислены проценты за кредит за август (10 000 долл. • 0,2 / 360 дн. • 30 дн. = 166,67 долл.; 166,67 долл. • 20 руб. за 1 долл. == 3 333 руб.):

Д-т сч. 08 "Капитальные вложения"

К-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков" 166,67 долл. / 3 333 руб.;

перечислены проценты по кредитам (курс — 20 руб. за 1 долл.):

Д-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков" 166,67 долл. / 3 333 руб.;

К-т сч. 52, субсчет 2 "Текущий валютный счет"   166,67 долл. / 3 333 руб.;

на 30.09.98 г. произведен пересчет обязательств по курсу ЦБ РФ (курс 15 руб. — за 1 долл.)

[(15 - 20) • 10 000 = 50 000 руб.]:

Д-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков" 50 000 руб.

К-т сч. 80 "Прибыли и убытки" (83) 50 000 руб.;

начислены проценты за сентябрь 1998 г. (10 000 долл. • 0,2 / 360дн. • 30 дн.= 166,67 долл.;

166,67 долл. • 15 руб. за 1 долл. = 2 500 руб.):

Д-т сч. 08 "Капитальные вложения" 166,67 долл. / 2500 руб.

К-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков" 166,67 долл. / 2 500 руб.;

перечислены проценты за кредит за сентябрь 1998 г. и погашен кредит (курс — 16 руб. за 1 долл.):

Д-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков"   10 166,67 долл. / 162 667 руб.

К-т сч. 52, субсчет 2 "Текущий валютный счет" 10 166,67 долл. / 162 667 руб.;

списана курсовая разница:

Д-т сч. 80 "Прибыли и убытки" 10 167 руб.

К-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков" 10 167 руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35